梁子湖区教育局规范中小学财务监督管理工作实施方案
一、健全财务管理制度
(一）严格认真发挥各地核算点的核算职责。各地核算点要严格认真发挥核算职能，尽可能组织安排专业人员，配齐专业设备设施，学习借鉴外地外单位财务管理经验，搞好建章立制，认真做好校账核算点管理工作，真正发挥各地核算点的核算职能作用。
（二）各单位在资金所有权,使用权，审批权不变的前提下，迅速落实核算点会计记账或委托代理会计记账方式，规范各地学校的财务监督和管理。按照“三权”不变的原则，会计主体和经济，法律责任主体是各财务核算单位，各单位对会计业务的真实性，合法性直接负责。
（三）建立健全各单位财务管理内部控制制度。各单位财务管理的审批人员，报账人员，经办人员，财物保管人员的职责权限应当明确，并做到互相分离，互相制约，互相监督。
（四）建立健全各单位内部财务监督制度。各单位应当根据有关财经法规制度制定具体的内部财务管理办法或实实施细则，明确专人负责财务审核财务审批，坚持先审核后审批原则，严格实行依次由经办人签字，财务负责人审核，单位负责人审批的财务审批流程。单位报账员要严格把好支出关。对原始凭证按现行财务制度进行初审，原始凭证必须是税务发票或财政部门监制的各种票据及《梁子湖区无法取得财务票据支出凭证》，确保会计信息的真实性，合法性和完整性。特别各中心学校及核算点要加强对学校财务管理的监管，组织专班，落实专人，明确职责分工，做好核算点的财务收支审核工作。
二、严格收入管理
（一）教育收入包括财政拨款补助资金，预算内非税收入拨款（包括依法收取的事业性收入和其他收入）、政府性基金收入等，各项收入必须全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
（二）各单位所有收费收入，必须严格按规定足额缴存财政部门设立的财政专户，按照政府非税收入管理的规定，严格实行“收支两条线”管理。严禁隐瞒，滞留、截留、挪用和坐支。
（三）严格遵守国家收费管理的有关规定，所有收费项目和标准必须经省，市级价格或财政部门审批，并使用省级以上财政部门和市税务部门统一印制的收费票据。学校收入必须在规定的时间内进账（一般一个星期内），进账后凭进账单入账。各单位必须加强收费票据的管理，建立票据领购缴销制度，确保收费票据来源合法、内容真实、使用规范。各单位不得私自设立收费项目，扩大收费范围或提高收费标准。
（四）社会各界对各单位的捐资助学款，应按规定全额缴入财政专户，按照规定统一用于改善办学条件和帮困扶贫、奖教奖学等。
三、严格支出管理
（一）加强公用经费支出管理。
1、各单位要严格执行国家规定的公用经费开支范围及标准，将公用经费的各项支出全部纳入预算管理。公用经费是指预算单位用于日常办公，业务活动方面的经常性开支。开支范围要符合学校公用经费支出科目范围，包括办公费、印刷费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、工会经费、公务用车运行维护费、其他交通费用以及其他商品和服务支出。
2、各单位要严格执行各级政府和财政部门制定的国内公务接待经费、会议费、差旅费、培训费、出国经费管理办法，严禁借公务招待、会议、培训、国内外出差之名变现发放各种补贴或公款旅游。
3、各单位应当加强公用账户和资金管理，严格执行当年政府采购目录。凡目录范围内的项目，应采用转账结算。严格落实资金直达制度，严禁大额现金结算。
严格落实学校备用金制度。实行核算点向报账员账户拨付小额备用金机制，原则上每次对小型学校拨付备用金不超过3000元，大型学校拨付备用金不超过6000元。各单位1000元以上的支出支付，要采用转账直达方式，1000元以下的支出才可用现金支付。严禁各核算点将学校项目资金和学校公用经费等资金一次性拨入学校个人账户，坚决杜绝学校个人账户（报账员账户）存放大量公款。目前必须严格加强中小学报账员专用银行卡（存款册）监督管理，严禁与个人私款混淆使用。各单位要迅速落实将报账员个人账户中的大额资金转入各核算点的公用账户。
4、各单位凡纳入年度政府采购预算的项目，必须严格执行当年最新的《鄂州市梁子湖区级政府采购工作规程》和《梁子湖区 年政府集中采购目录及采购限额标准》等文件实施政府采购，政府采购目录范围外的大额支出，必须履行“三重一大”决策制度，采取询价等模式，进行市场调查货比三家，做好相关财务支出环节手续工作，加强合同要素管理，严格按照合同条款执行和履约验收，建立采购台账。
5、各单位要根据财务管理制度的规定，制定科学合理的内部经费支出定额，对水电、办公用品和其他低值易耗品等实行精细化管理。
（二）加强人员经费支出管理。
1、人员经费支出是指预算单位用于职工，个人和家庭补助方面的费用支出。包括一般预算支出科目中“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”两部分。其中，工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费用、绩效工资、其他工资福利支出等。对个人和家庭补助包括离退休费、抚恤费、生活补助、助学金、奖励金等。
2、各单位要严格执行国家和省市有关工资政策，不得超范围、超标准发放津补贴、奖金和其他福利，要加强津补贴发放管理，建立规范的绩效工资考核发放机制。
3、人员经费支出必须以各单位发放给职工个人的工资、津贴补贴等为原始凭证。
（1）财政统一发放的工资，由区财政按照人事部门核定的工资标准，统一转至代理银行发放。要建立个人工资等代理支付后的收支账目。
（2）各类津贴补贴发放，必须持有国家及省市有关文件规定的项目，范围和标准。各单位不得自立名目发放各种津补贴。
（3）奖励性工资的发放，必须依据省市相关政策部门的文件及相关规定执行。
（4）各单位临时聘用人员，需经上级主管部门同意并与劳务派遣机构签订劳务派遣合同，按照国家就业规范要求，统一采购协议发放工资。
（5）各单位借用的临时人员，要认真核实工资是否真实，是否合理合规。
根据国家的有关规定，各单位实施绩效工资后，原来由各单位自行发放的各种津贴、补贴、奖金、补助等，均列入绩效工资发放范围。各单位原则上不得在核定的绩效工资总量外，再自行发放任何人员经费；不得违反绩效工资规定程序和办法进行分配。各单位负责人要转变观念，规范实施本单位员工津补贴发放标准，严禁挪用公用经费或项目资金乱发津补贴。
（三）规范发票管理。严格按照《湖北省国家税务局新版普通发票票样及说明》和《鄂州市地方税务局英皇娱乐,英皇国际：地方税务发票换版的公告》的文件要求审核报销发票，已废止的发票一律不许作为报销凭证。单位入账发票要事先经财务人员核实合法性。对不符合财务管理规章和财经纪律的发票，财务人员必须拒绝支付。
（四）加强往来资金管理。各单位代收代管经费或往来单位拨入且经区财政局国库部门审批准入的往来资金，必须及时、全额进入国库收付中心往来资金专户，或核算点公用账户，各单位凭《梁子湖区预算单位往来资金入账申报单》《预算单位往来资金到账通知单》入账，往来资金的列支，必须严格按照汇入资金的款项一一对应。
（五）加强专项资金管理。专项资金是指人员经费、公用经费外的其他各类有指定专门用途的项目资金。各单位应遵循“立项科学，管理规范，注重绩效”的专项资金管理机制，按照专项资金管理规定和各类项目资金的使用（核算）要求，专款专用，防止项目资金挪用、移用或浪费。
1、各单位从财政部门或主管部门取得的指定项目和用途的专项资金，必须专款专用，单独核算，并按照规定向主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，必须报送专项资金支出决算和使用效果或绩效评价的书面报告，并接受主管部门的检查、验收。
2、各单位进行基本建设投资，应当按照国家有关规定，设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作，单独建账或核算，同时按照相关规定，定期并入单位财务报表中予以反映。政府投资项目，必须按规定进行招投标或政府采购，必须进行项目竣工验收和搞好档案资料收集存档管理，必须实施预算审计、结算审计和决算审计。未经预算审计，不得进入招标投资程序；未经结算审计，不得结算工程价款；未经竣工决算审计，不得拨付工程尾款和项目其他投资费用。
（六）严格实行基建维修和设备购置等支出备案制度。高中阶段学校单项金额在5万元以上（含5万元），义务教育保留学校、幼儿园单项金额在3万元以上（含3万元），教学点(含较小的保留学校)单项金额1万元以上（含1万元）的基建维修和设备购置项目（含服务费）支出，应事先履行备案手续，不得先斩后奏。各单位按规定需进行政府采购的项目必须履行政府采购程序。财务部门根据审批文件及相关合同，政府采购相关凭证入账。
四、 加强资产管理
（一）各单位应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整。
（二）各单位资产要在财政部门进行国有资产产权登记，接受财政部门监督。对各类资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对固定资产的增加，报废等情况必须及时处理，并确保在财政部门资产管理信息系统登记的国有资产与本单位财务资产账一致，同步变动。
（三）各单位应当加强对出租、出借资产的管理。资产出租的期限一般为3年，出借的期限一般不超过1年。超过上述期限的租、借需求应在报批时提出并说明理由，经主管部门审批后方可适当增加期限。
（四）各单位要建立和完善资产处置制度。资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格执行《事业单位国有资产管理暂行办法》规定，履行相关审批程序。
五、加强债权债务管理
（一）各单位不得擅自向单位或个人出借资金，对借出资金严格执行审批程序。
（二）各单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
（三） 各单位应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。
（四）严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。
（五）对现有债权债务积极消化。对有偿还条件的债权债务要尽可能还清；对确实无偿还条件的债权债务，要积极予以消化。
（六）各单位要严格控制债务增长，“谁举债、谁负责”，实行增加债务校长负责制、追踪审计制，校长离任审计制度。
（七）各单位不得对外提供担保。
近期将迅速聘请专业机构再次审计锁定相关学校债务,积极争取努力筹措资金,分年度化解义务教育学校债务。
六、严格责任追究
按照《会计法》“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性，完整性负责”的原则，对以下财务管理违规，违纪行为，实行责任追究制。
（一）绩效工资实施后，学校违反绩效工资规定程序和办法进行分配，在核定的绩效工资总量外，变相自行发放各种津贴、补贴、结构工资、奖金、福利等。
（二）各单位的违规收费行为（1）擅自设立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准，已经取消的收费项目任然继续收费;(2)不按规定使用省财政部门统一监（印）制的收费专用票据；（3）违反“收支两条线”规定；（4）强行向学生提供饮食、学习用品、订阅学习资料、保险等服务并收取相关费用。
（三）各单位出租房屋设施、出让食堂、服务部经营权或经营食堂、教育服务和投资取得的收入不入账，并在账外开支使用的。
（四）违反规定擅自调整年度预算安排支出，挤占公用经费用于发放人员福利、奖金、实物的。
（五）违反现金管理规定的行为：(1)坐收坐支现金；（2）违反《现金管理暂行条例》使用现金；（3）公款私存。
（六）擅自增加单位债务的行为。
（七）擅自向单位或个人出借资金的行为。
（八）各单位必须按照《中共梁子湖区委英皇娱乐,英皇国际：印发<中共梁子湖区委落实省委第十巡视组反馈意见整改工作方案>的通知》（梁文[2020]7号）文件的精神，迅速落实整改“现金支付、公款私存”，“学校违规举债”等财务管理问题，举一反三，全面进行本单位、本系统财务管理方面存在问题风险排查，迅速落实整改方案，切实保障此次整改工作如期完成。
七、建立财务收支信息公开公示制度
各单位要建立财务信息公开制度，除涉密内容外，部门预算全部公开到支出功能的项级科目。各单位要加大“三公”经费预（决）算，“三公”经费开支的公开力度，细化公开内容。财务收支信息和“三公”经费支出信息公开，公示，要让广大群众看得到，看得清，看得懂，公开的内容，方式，方法要明确，规范。
梁子湖区教育局
2024年3月16日
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